计提是什么意思?计提和发放工资怎么做会计分录?
2023-05-29 09:12:42  来源: MBA环球网  
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计提是什么意思?

计提指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。我们常见的如折旧的计提,具体操作如下:

购入固定资产时,

借:固定资产,

借:应交税费—应交增值税(进项税),

贷:银行存款,

进行折旧计提时,

借:管理费用—折旧,

贷:累计折旧。

计提和发放工资怎么做会计分录?

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

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